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導(dǎo)讀：上期我們說(shuō)到，利潤(rùn)表有了利潤(rùn)是否代表企業(yè)就有錢(qián)花？答案是不一定。那么原因在哪里，我們通過(guò)以下方面對(duì)此進(jìn)行解析。

01財(cái)務(wù)三大報(bào)表的核算方式

在正式解答問(wèn)題之前，我們先要了解三大報(bào)表的核算方式。

利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表，是以業(yè)務(wù)發(fā)生為依據(jù)，我們把業(yè)務(wù)發(fā)生為依據(jù)的核算方法，叫做權(quán)責(zé)發(fā)生制。

現(xiàn)金流量表，則是以收到錢(qián)或支付錢(qián)為依據(jù)，我們把實(shí)際現(xiàn)金收付為依據(jù)的核算方法，叫做收付實(shí)現(xiàn)制。

在資產(chǎn)負(fù)債表中有“貨幣資金”這一科目，貨幣資金指的是銀行存款或現(xiàn)金，那么貨幣資金的結(jié)存，是根據(jù)實(shí)際收付的日常流動(dòng)產(chǎn)生的，用現(xiàn)金流量表來(lái)管理，所以我們主要以現(xiàn)金流量表來(lái)體現(xiàn)：錢(qián)收入了多少、花出去多少、結(jié)存多少。

所以業(yè)務(wù)發(fā)生產(chǎn)生的利潤(rùn)，不一定是實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金。

02沒(méi)有錢(qián)花，是因?yàn)槔麧?rùn)在和我們“躲貓貓”

利潤(rùn)“躲貓貓”可不是我們小孩子玩的游戲，游戲是用來(lái)娛樂(lè)的，而實(shí)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，現(xiàn)金是用來(lái)生存和發(fā)展的，如果貓貓躲久了，我們的企業(yè)可能離退出市場(chǎng)也不遠(yuǎn)了。

利潤(rùn)隱藏起來(lái)讓我們看不到，不是刻意為之，往往是我們的管理中出現(xiàn)了問(wèn)題，那么利潤(rùn)會(huì)隱藏在哪些角落呢，我們就要從資產(chǎn)負(fù)債表中去找答案。

資產(chǎn)負(fù)債表左邊代表左邊是資產(chǎn)，右邊是負(fù)債，那么我們的利潤(rùn)一般隱藏在哪呢？一般隱藏在資產(chǎn)柜中應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)中，這是中小型企業(yè)常見(jiàn)的問(wèn)題，就是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度不能讓利潤(rùn)在較短時(shí)間變現(xiàn)，不能變現(xiàn)就意味著企業(yè)的現(xiàn)金需求不能持續(xù)得到滿(mǎn)足，所以很多企業(yè)通過(guò)外部融資的形式來(lái)滿(mǎn)足現(xiàn)金流的不足，比如：向銀行借款、引進(jìn)風(fēng)投、股東投資、內(nèi)部融資等，但可能他們會(huì)拒絕你，原因是你公司存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，你的負(fù)債能力可能不行，而且可能股東投資回報(bào)率不高。所以，我們重要是從內(nèi)部管理上著手

1.降低應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款的增加的原因通常有以下幾點(diǎn)：

1、銷(xiāo)售回款不利

2、與客戶(hù)結(jié)算方式太長(zhǎng)

3、客戶(hù)信譽(yù)問(wèn)題

4、交付或質(zhì)量問(wèn)題造成客戶(hù)不滿(mǎn)意而壓款等等

2.降低存貨

存貨產(chǎn)生的原因通常有以下幾點(diǎn)：

1、計(jì)劃失控，供、產(chǎn)、銷(xiāo)失衡

2、出產(chǎn)品的速度太慢

3、研發(fā)或工藝失誤

4、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題造成退貨

5、賬務(wù)數(shù)據(jù)差異等等

3.提升固定資產(chǎn)利用率

1、提升設(shè)備稼動(dòng)率

2、整合供應(yīng)鏈

3、技改提升設(shè)備效率

4、租賃變現(xiàn)等等

具體措施，在此不做贅述，這需要從戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、管理、組織等大體系上去深入分析和改善，遠(yuǎn)大方略作為一家在制造業(yè)領(lǐng)域服務(wù)25年的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)公司，這些問(wèn)題都有一套成熟的模式來(lái)針對(duì)性解決。

03解決長(zhǎng)治久安的問(wèn)題

企業(yè)要可持續(xù)發(fā)展，首先得具備生存的能力，其次，我們要布局發(fā)展的能力，有能力，你才有資格談發(fā)展。所以，生存之后是否蛻變，還在于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的成本觀(guān)、大局觀(guān)、前瞻性等思維格局。

我們用一句話(huà)來(lái)結(jié)束我們的分享：企業(yè)管理，需要不斷尋找競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的規(guī)律、經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)律、現(xiàn)金利用的規(guī)律，才能對(duì)癥下藥，大道至簡(jiǎn)，唯有順應(yīng)規(guī)律，方能長(zhǎng)治久安！